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税务筹划

丰禾棋牌   定义:是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

  收益:解税务管理和筹划的相关知识,掌握税务筹划的各种技术手段,掌握企业战略决,策中的税务管理与筹划方法,掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法,掌握分税种的税务管理与筹划方法,了解各个税种的最新政策变化。
  方法:税务筹划的方法很多,而且实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解,这里只简单介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。
  基本步骤
  熟练掌握有关法律规定
  理解法律规定的精神
  税务筹划的一项重要前期工作,就是熟练掌握有关法律法规,理解法律精神,掌握政策尺度。无论是为企业服务的外部税务筹划人,还是企业自身内部的税务筹划人,在着手进行税务筹划之前,首先都应当学习和掌握国家税法精神,争取税务机关的帮助与合作,尤其是对实施跨国税务筹划业务的筹划人来说,还必须熟悉有关国家的法律环境。对于承接业务的每一个具体的筹划委托,纳税人都应有针对性的了解所设计的法律规定的细节。
  了解税务机关对纳税活动“合法和合理”的界定
  税务筹划的另一项重要前期工作是了解税务机关对“合法和合理”纳税的法律解释和执法实践。但是不同的国家对于“合法和合理”的法律解释是不同的。就中国的税法执法环境而言,因为欠缺可行的税法总原则,法律规定在操作性上也有某些欠缺,税务机关存在相当大的“自由裁量权”。所以,在中国,熟悉税法的执法环境非常重要。要了解税务机关合法尺度的界定,可以从以下三个方面着手:
  (1) 从宪法和现行法律了解“合法和合理”的尺度。
  (2) 从行政和司法机关对“合法和合理”的法律解释中把握尺度。
  (3) 从税务机关组织和管理税收活动和裁决税法纠纷中来把握尺度。
  了解纳税人的情况和要求
  税务筹划真正开始的第一步,是了解纳税人的情况和纳税人的要求。纳税人有企业纳税人和个人纳税人之分,而不同企业和不同个人的情况及要求又有所不同。
  对企业纳税人进行税务筹划,需要了解以下几个方面的情况:
  (1) 企业组织形式,(2) 财务情况,(3) 投资意向,(4) 对风险的态度,(5) 纳税历史情况。
  对个人纳税人进行税务筹划,需要了解的情况主要包括以下内容:
  (1) 出生年月,(2) 婚姻状况,(3) 子女及其他赡养人员,(4) 财务情况,(5) 投资意向,(6) 对风险的态度,(7) 纳税历史情况。
  此外,还需要了解纳税人的要求,比如是要求增加短期所得还是长期资本增值,或者既要求增加短期税收所得,又要求资本在长期增值。
  签订委托合同
  税务筹划的一般步骤是,受托方在收到委托单位申请之后,进行前期洽谈,然后明确税务筹划的目标,并进行现场调查、搜集资料,再综合考虑自身的业务能力,决定是否接受委托,如果接受,则需要签订委托合同。
  税务筹划合同,没有固定的格式,一般包括以下几项内容:
  委托人和代理人的一般信息,总则,委托事项,业务内容,酬金及计算方法,税收筹划成果的形式和归属,保护委托人权益的规定,保护筹划人权益的规定,签名盖章,合同签订日期和地点,制定税务筹划计划并实施。
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